Sổ tay quyết toán thuế TNDN & GTGT

Chốt doanh thu TNDN theo sổ kế toán, đối chiếu tổng hóa đơn đầu ra trên hệ thống cơ quan thuế. Chênh lệch phải có giải trình (hàng bán trả lại, chiết khấu, xuất không tính tiền).

Hóa đơn đầu vào: đúng MST, hàng phục vụ HĐKD chịu thuế, thanh toán qua ngân hàng khi vượt ngưỡng. Hóa đơn của bên không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký là rủi ro khấu trừ.

Hay bị loại: phạt vi phạm hành chính, chi không hóa đơn, chiếu đãi vượt tỷ lệ, lương không có hồ sơ lao động, lãi vay bên liên quan vượt khống chế.

Có giao dịch với công ty mẹ, công ty liên kết: lập hồ sơ xác định giá (local file) đúng hạn. Không có hồ sơ, cơ quan thuế được ấn định.

Ưu đãi thuế TNDN chỉ khi đủ điều kiện ngành, địa bàn, tỷ lệ doanh thu. Không tự áp dụng vì “cảm thấy đủ điều kiện”.